Налогообложение вкладов: налог на проценты по вкладам

Частным клиентам

Накопить и сохранить

Взять кредит

Выбрать карту

Оплатить и перевести

Комплексы услуг и страхование

Акции и спецпредложения

Малому бизнесу

Вложить и заработать

Взять кредит

Выбрать карту

Осуществить расчеты

Акции и спецпредложения

Корпоративным клиентам

Инвестировать

Получить финансирование

Осуществить расчеты

Услуги

Акции и спецпредложения

О банке

Общая информация

Карьера

Реализуемое имущество

Контакты

Ваш город Тюмень?
Выберите населенный пункт
запсибкомбанк лого
Весь сайт

Налогообложение вкладов

Налогообложением вкладов (или инвестиций) принято называть некий процесс, при котором происходит взимание налога со строго определенных дивидендов от размещенных в финансовой организации депозитных вкладов.

Размещать депозитные вклады с целью получения дивидендов могут не только клиенты со статусом физического лица, но и предприятия – юридические лица. Согласно законодательству, налогом могут облагаться далеко не все депозиты физических/юридических лиц, а только строго определенные законодательством их виды. Налогообложение вкладов для различных категорий вкладчиков (юридических или физических лиц) имеет определенные отличия.

Налог по депозитным вкладам всегда рассчитывают только из процентного дохода, который вкладчик сможет получить сверх указанных в законодательстве норм. При расчете налога учитывается лишь показатель номинальной процентной ставки по депозиту, который зафиксирован в договоре, даже тогда, когда показатель эффективной процентной ставки вклада оказывается выше этих норм.

Расчет налога по вкладу использует ставку рефинансирования, устанавливаемую центральным банком РФ, зафиксированную на момент подписания депозитного договора. Любые изменения ставки рефинансирования во время действия депозитного договора никак не повлияют на размер налога по действующему вкладу.

Согласно нормам Налогового кодекса, любая коммерческая банковская организация, принимающая от клиентов депозитные вклады, обязуется:

  • Самостоятельно проводить исчисление налога;
  • Удерживать налог при начислении процентов;
  • Осуществлять своевременное перечисление налога в бюджет.

Какие виды вкладов подлежат налогообложению?

Сегодня финансовые организации России предлагают своим клиентам множество различных вариантов депозитных вкладов с начислением процента оплаты за пользование полученными денежными средствами. Под налогообложение попадают практически все существующие на сегодняшний день виды банковских вкладов:

  • Открытые депозитные вклады – подразумевающие зачисление денежных средств на счет банка с дальнейшей выплатой процентов. Открытыми могут быть депозиты: «До востребования» не имеющие ограничений по внесению инвестиций, срокам их сохранения; срочные депозиты, при которых не предусматривается досрочное изъятие вклада; бессрочные депозиты, не указывающие четких сроков хранения денежных средств;
  • Закрытые вклады, представляющие собой опечатанную опломбированную емкость, передаваемые на хранение финансовому учреждению;
  • Сейфовые депозиты, когда клиенту банка предоставляется ячейка для хранения вклада в виде драгоценных металлов, денег и пр.

Параметры налогообложения вкладов физических и юридических лиц

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет доходы граждан от депозитов следующим образом:

  • При условии размещения рублевого вклада, налогом должны облагаться только те депозиты, процентная ставка оплаты по которым, превышает установленную Центробанком ставку рефинансирования на данный момент времени. В законодательстве указано, что превышение ставки рефинансирования должно быть не менее чем на пять процентных пунктов для начисления налога. Для расчетов налога принято использовать ставку, установленную Центробанком на момент подписания депозитного договора. Удержание налога происходит непосредственно при начислении дивидендов;
  • При условии размещения валютного вклада, налогом облагаются дивиденды, превышающие 9% годовых. Если же годовая процентная ставка по валютному вкладу оказывается меньше указанной ранее, налог по такому вкладу не начисляется.

Для вкладчиков со статусом налогового резидента Российской Федерации ставка налога по депозиту приравнивается к 35%. Нерезиденты, которые фактически находятся на территории России менее 183 дней за один календарный год, заплатят ставку налога по депозитному вкладу, составляющую 30%.

Коммерческие банковские организации России обязуются просчитывать налог с указанных вкладов физических/юридических лиц независимо от типа формирования дивидендов – будь то начисление простого процента или процента с капитализацией вклада.

Как формировались сегодняшние условия налогообложения вкладов?

В период с 2014 по 2015 год налогом облагались только те депозитные вклады, по которым процентная ставка оплаты превышала 18,25% годовых. Формировался процент налога следующим образом: ставка рефинансирования от Центробанка (8,25%) плюс десять процентных пунктов превышения (10%). Действие такого льготного налогообложения вкладов распространялось только до 31 декабря 2015 года.

С начала 2016 года налогом облагаются депозитные вклады, процент по которым превышает ставку рефинансирования на пять пунктов (8,25% + 5%=13,25%). Кроме того, с 2016 года значение ставки рефинансирования было приравнено к ключевому значению. А это означает что именно ставка рефинансирования от Центробанка при налогообложении вкладов будет использоваться в качестве ключевой.

Любые изменение показателя ставки рефинансирования одновременно будут изменять ключевую ставку Банка России на идентичную величину, исключая самостоятельные значения ставки рефинансирования.

Нужны деньги ?


Нужны деньги?

Оставьте свой номер телефона

и мы перезвоним Вам для подробной консультации!

Выберите удобный для Вас офис Банка:
Отправить
Я уведомлен о том, что информация, переданная мною по сети Интернет, может стать доступной 3-им лицам, и освобождаю ПАО «Запсибкомбанк» (далее - Банк), от ответственности, в случае, если указанные мною сведения станут доступными 3-им лицам. В целях принятия Банком решения по кредитной заявке даю своё согласие, считая этого достаточным, на обработку персональных данных

Я даю свое согласие ПАО «Запсибкомбанк» на осуществление обработки любыми способами, в том числе автоматизированную и без использования средств автоматизации, своих персональных данных, указанных в настоящем заявлении и иных документах, предоставляемых мной в связи с кредитованием, путем сбора, записи, систематизации, накопления, хранения, уточнения (обновления, изменения), извлечения, использования, передачи (распространения, предоставления доступа), обезличивания, блокирования, удаления, уничтожения персональных данных в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных». Указанные мною персональные данные предоставляются в целях кредитования, исполнения договорных обязательств, информирования меня о новых разработанных банковских продуктах и услугах любыми способами, а также взаимодействия по иным вопросам, для чего ПАО «Запсибкомбанк» имеет право осуществлять передачу моих персональных данных третьим лицам, осуществляющим информационную рассылку: почтовую, электронную и SMS-оповещений, предоставляющим ПАО «Запсибкомбанк» услуги по урегулированию вопросов по просроченной задолженности. Согласие предоставляется с момента подписания мною настоящего заявления бессрочно. Настоящее согласие может быть отозвано мною при предоставлении в ПАО «Запсибкомбанк» заявления в письменной форме в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Подпишитесь на рассылку новостей
И ПОЛУЧИТЕ ПОДАРОК!
обучающие материалы для детей
      Только русские буквы, дефисы и пробелы.
      Какие новости вы хотите получать?
      Тюмень
      Белоярский
      Голышманово
      Губкинский
      Екатеринбург
      Заводоуковск
      Излучинск
      Ишим
      Казань
      Кемерово
      Красноселькуп
      Куминский
      Лабытнанги
      Междуреченский
      Москва
      Муравленко
      Надым
      Нефтеюганск
      Нижневартовск
      Нижний Новгород
      Нижняя Тавда
      Новозаполярный
      Новосибирск
      Новый Уренгой
      Ноябрьск
      Нягань
      Омск
      Пангоды
      Пыть-Ях
      Радужный
      Салехард
      Самара
      Санкт-Петербург
      Советский
      Сургут
      Тазовский
      Тарко-Сале
      Тобольск
      Тюмень
      Уват
      Уфа
      Ханты-Мансийск
      Харп
      Челябинск
      Югорск
      Ялуторовск
      Все
      Частным клиентам
      Корпоративным клиентам
      Согласие на обработку персональных данных
      Я уведомлен о том, что информация, переданная мною по сети Интернет, может стать доступной 3-им лицам, и освобождаю ПАО «Запсибкомбанк» (далее - Банк), от ответственности, в случае, если указанные мною сведения станут доступными 3-им лицам. В целях принятия Банком решения по кредитной заявке даю своё согласие, считая этого достаточным, на обработку персональных данных.

      Я даю свое согласие ПАО «Запсибкомбанк» на осуществление обработки любыми способами, в том числе автоматизированную и без использования средств автоматизации, своих персональных данных, указанных в настоящем заявлении и иных документах, предоставляемых мной в связи с кредитованием, путем сбора, записи, систематизации, накопления, хранения, уточнения (обновления, изменения), извлечения, использования, передачи (распространения, предоставления доступа), обезличивания, блокирования, удаления, уничтожения персональных данных в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных». Указанные мною персональные данные предоставляются в целях кредитования, исполнения договорных обязательств, информирования меня о новых разработанных банковских продуктах и услугах любыми способами, а также взаимодействия по иным вопросам, для чего ПАО «Запсибкомбанк» имеет право осуществлять передачу моих персональных данных третьим лицам, осуществляющим информационную рассылку: почтовую, электронную и SMS-оповещений, предоставляющим ПАО «Запсибкомбанк» услуги по урегулированию вопросов по просроченной задолженности. Согласие предоставляется с момента подписания мною настоящего заявления бессрочно. Настоящее согласие может быть отозвано мною при предоставлении в ПАО «Запсибкомбанк» заявления в письменной форме в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
      Вы успешно подписаны на новости!